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#Renta2016 para autónomos y pequeñas empresas

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La campaña de la renta 2016 ya ha empezado. Se inició el miércoles 5 de abril y el plazo para presentar la declaración termina el 26 de junio, si se opta por domiciliar el pago, y hasta el 30 de junio en los demás casos. Una de las novedades de las que ha informado la Agencia Tributaria para mayor comodidad del contribuyente es que la declaración se puede presentar por vía telemática. Una vía que ha jubilado al ‘programa Padre’ y que completa el resto de sistemas de entrega: la vía telefónica o la presencial (pidiendo cita en la propia agencia).

Y, en lo que afecta a la cumplimentación de la declaración, las principales novedades para esta campaña de la renta y que convendría que consultar con un especialista son:

  1. Regularización de intereses de cláusulas suelo.
  2. Cesión de los derechos de deducción a favor de descendientes.
  3. Se reduce la reducción general por rendimientos del trabajo.
  4. Se reduce la aportación a planes de pensiones.
  5. Se reducen los límites para utilizar la estimación objetiva (módulos).
  6. Limitaciones a la deducción del alquiler de la vivienda.

Cláusulas suelo
La regularización de las cláusulas suelo tiene sus particularidades: los ingresos obtenidos por la devolución de lo pagado de más o los intereses indemnizatorios que puedan obtenerse no se sumarán a la base imponible del IRPF si el acuerdo, sentencia o laudo se ha producido antes del 4 de abril de 2017. Lo que sí que hay que regularizar son las deducciones fiscales aplicadas, por inversión en la vivienda o como gasto de actividades económicas. Hacienda recupera, en este caso, las deducciones que se hayan recibido por ese motivo. Si los ingresos obtenidos por la devolución de las cláusulas suelo se aplican a deducir la compra de la vivienda habitual la regularización se hará en la declaración de la Renta sin intereses de demora. Así que los usuarios que destinen las devoluciones a reducir su deuda hipotecaria no tendrán que regularizar las deducciones… pero tampoco podrán aplicar nuevas deducciones por ese importe.

Los clientes que hayan aplicado gastos deducibles de actividades profesionales en exceso por efecto de las cláusulas suelo hoy anuladas, tendrán que realizar declaraciones complementarias de esos ejercicios sin gastos, ni sanciones, ni intereses de demora, ni recargos.

Cesión del derecho de deducción
Presentando el modelo 143, aquellos contribuyentes sin obligación de presentar la declaración de renta pueden ceder algunos de los derechos de deducción que tengan a un descendiente.

Reducción por obtención de rendimientos de trabajo
Los contribuyentes con rendimientos netos del trabajo inferiores a 14 450 euros pueden aplicarse una reducción de 3 700 euros anuales siempre que no tengan otras rentas diferentes superiores a 6 500 euros. También se da un gasto deducible de 2 000 euros en concepto de otros gastos.

Los contribuyentes desempleados inscritos en una oficina de empleo que acepten un puesto de trabajo en un municipio que no es el suyo y que cambia de residencia tienen un gasto deducible adicional de 2 000 euros.

Planes de pensiones
La aportación máxima al plan de pensiones de 8 000 euros al año. Esta cifra también es la cantidad límite que se puede reducir en la declaración de la renta o bien el 30 % de los ingresos del trabajo y actividades económicas. No se tiene en cuenta la edad del partícipe.

Estimación objetiva (módulos)
Para hacer la declaración de la renta por el método de la estimación objetiva, más conocido como módulos, se fija un límite conjunto aplicable a todas las actividades económicas del contribuyente de 250 000 euros. Si factura a empresarios y profesionales obligados a expedir factura, el límite que no se puede superar será de 125 000 anuales.

Deducciones
Se pueden deducir el 20 % de las cuotas de afiliación y de las aportaciones a partidos políticos. También pueden deducirse el 10 % de los donativos a las fundaciones legalmente reconocidas. Las deducciones de la vivienda solo son para contratos de alquiler anteriores al 1 de enero de 2015. 

A pagar o a devolver
Las declaraciones con resultado positivo (a pagar) se pueden presentar en cualquier sucursal bancaria autorizada, en los servicios de apoyo a la cumplimentación de la declaración que ofrece Hacienda y en otros organismos oficiales. Si el resultado es cero o negativo (a devolver) el abanico de opciones de entrega se amplía a las oficinas de Hacienda o con la presentación por correo certificado dirigido a la Delegación de Hacienda que corresponda al contribuyente.

Todos los autónomos  que a lo largo del año tuvieran rentas superiores a 1 000 euro, sumando los rendimientos íntegros del trabajo, del capital o de actividades económicas, están obligados a presentar la liquidación del Impuesto sobre la Renta de la Personas Físicas (IRPF); o lo que es lo mismo: la declaración de la Renta.

Renta Web. El servicio Renta Web está disponible a partir del 5 de abril de 2017. Para los trabajadores por cuenta ajena la declaración de la renta es sencilla debido a que Hacienda ya dispone de todos sus datos y les propone un borrador que ellos puede confirmar… aunque los expertos en cuestiones tributarias recomiendan contrastar con un especialista para estudiar las diferentes deducciones a las que se puedan acoger.

La situación de los autónomos es diferente ya que intervienen muchos más datos que imposibilitan a Hacienda calcular el rendimiento de cada trabajador por cuenta propia y conocer sus ingresos y gastos. Sin embargo, y como principal novedad en 2017 Hacienda facilitará, a través del programa Renta Web, también el borrador para el autónomo.

La Agencia Tributaria dispone de información limitada sobre actividades económicas por lo que resulta muy aconsejable revisar la información que nos envían y añadir la que falta. La mayoría de los autónomos deben apoyarse en su asesor o gestor financiero para cumplimentar la declaración; ese documento que servirá de síntesis en caso de haber presentado en 2016 declaraciones trimestrales (modelo 130 en estimación directa y modelo 131 en módulos) o de haber practicado retenciones en las facturas.

Solicitar los datos fiscales
Es importante solicitar a Hacienda los datos fiscales, especialmente en el caso de profesionales que efectúan retenciones. Aportan información que indica lo que sabe Hacienda de un negocio a través de sus clientes. También sirven para controlar que los clientes han pagado a Hacienda ese dinero que se les ha facturado pero que ellos han retenido como anticipos al IRPF.

El borrador del autónomo también puede ser válido en el caso de autónomos que son socios o administradores de una sociedad mercantil y tienen una nómina de la empresa. Es importante tener en cuenta quién efectúa el pago de la cuota de la Seguridad Social del socio trabajador de la empresa. En caso de que no se realice por una cuenta bancaria personal del socio, será considerado no deducible en sus rendimientos del trabajo o de la actividad económica.

El IRPF es un impuesto progresivo, lo que quiere decir que cuanto más gana una persona, más debe pagar. Para ellos se establecen distintos tramos en función del nivel de renta que se detallan en el siguiente cuadro:

Tabla de tramos IRPF Según lo que vemos en la tabla, los ingresos hasta 12 450 euros tributarán al 19 %. Pero por ejemplo, una persona sin hijos que tiene unos ingresos de 34 000 euros, se aplica una retención del 19 % en los primeros 12 450 euros, una retención del 24 % hasta llegar a los 20 200 euros y un 30 % de retención hasta llegar a     34 000 euros. Esto significa que los tramos se aplican de forma progresiva. No se aplicaría un 30% por el total de sus ingresos sino que para cada tramo se aplica un porcentaje distinto y que va siendo más alto cuanto más alto es el tramo.
Base imponible Retención 2016
desde hasta
0 euros 12 450 euros 19 %
12 450 euros 20 200 euros 24 %
20 200 euros 35 200 euros 30 %
35 200 euros 60 000 euros 37 %
60 000 euros en adelante 45 %
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